BRĪVPRĀTĪGĀ GADA IENĀKUMU DEKLARĀCIJA
Uz lielāko daļu iedzīvotāju attiecas tieši brīvprātīgā deklarācija, kas ļauj saņemt nodokļa atmaksu par attaisnotajiem izdevumiem sev un ģimenes locekļiem. Ja kādu gadu ir aizmirsies deklarēt čekus, kvītis, maksājuma uzdevumus, šo iespēju vēl var izmantot, jo deklarāciju var iesniegt par trim iepriekšējiem gadiem. Deklarāciju VID EDS par 2025. gadu varēs iesniegt no 2026. gada 1. marta līdz 2029. gada 23. jūnijam. Savukārt deklarāciju par 2022. gadu var vēl paspēt iesniegt līdz 2026. gada 23. jūnijam. Jāatceras, ka no šī gada 1. janvāra pieslēgšanās VID EDS ir iespējama tikai izmantojot drošus identifikācijas līdzekļus.
NODOKĻA ATMAKSA
Ikviena persona, kurai no ienākumiem ir ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, var atgūt 25.5 % (par 2023. un 2024. gadu - 20 %) no:
- Izdevumiem par izglītību, medicīniskajiem pakalpojumiem, ziedojumiem un dāvinājumiem, ja šo izdevumu kopējā summa nepārsniedz 50 % no gada ienākumiem, bet ne vairāk kā 600 EUR gadā;
- Iemaksām privātajos pensiju fondos un dzīvības apdrošināšanas prēmijām (ar līdzekļu uzkrāšanu), ja šo iemaksu kopējā summa nepārsniedz 10 % no gada ienākumiem, bet ne vairāk kā 4 000 EUR gadā;
- Ģimenes locekļa attaisnotajiem izdevumiem par izglītību un medicīniskajiem pakalpojumiem, ja šo izdevumu kopējā summa nepārsniedz 600 EUR gadā par katru ģimenes locekli.
Gada ienākumu deklarācijā var iekļaut visus konkrētā gada attaisnotos izdevumus (izņemot ziedojumus un dāvinājumus), arī tad, ja to kopsumma pārsniedz 600 EUR slieksni, jo tā daļa, kas pārsniegs 600 EUR, tiks automātiski pārnesta uz nākamajiem trim gadiem hronoloģiskā secībā.
Jāņem vērā, ka primāri tiek atskaitītas ziedojumu un dāvinājumu summas. Ja šī summa ir mazāka par 600 EUR, tiek iekļauta arī attaisnoto izdevumu summa par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem, lai kopā attaisnotie izdevumi nepārsniegtu 600 EUR slieksni.
Nodokli atmaksā trīs mēnešu laikā no gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas dienas, atkarībā no pārbaudāmās informācijas apjoma.
Pēdējoreiz atmaksāto attaisnoto izdevumu slieksnis tika celts 2017. gadā. Janvārī sabiedrības iniciatīvu platformā Manabalss.lv tika savākti 10 000 paraksti aicinājumam palielināt attaisnotos izdevumus gada ienākumu deklarācijā, kas tādējādi ļauj šo iniciatīvu iesniegt izskatīšanai Saeimā.
ATTAISNOTIE IZDEVUMI
Attaisnotie izdevumi ir maksājumi, par kuriem valsts ļauj samazināt ar nodokli apliekamo ienākumu. Tie ir stingri noteikti normatīvajos aktos.
Medicīna un ārstniecība
Deklarācijā var iekļaut izdevumus par:
- Ārstniecības iestādē saņemtajiem medicīnas un ārstnieciskajiem pakalpojumiem;
- Veselības apdrošināšanas polises iegādi;
- Veselības aprūpes pakalpojuma sniegšanas laikā izmantoto ārstniecības palīglīdzekļu, medicīnas ierīču un preču iegādi, par ko nemaksā no Nacionālā veselības dienesta (NVD) līdzekļiem;
- Zobārstniecību un zobu protezēšanu;
- Olšūnu punkciju;
- Protēžu, kas savienotas ar cilvēka ķermeni, izgatavošanu un iegādi, ja par to nav samaksāts no NVD vai citu personu līdzekļiem;
- Vakcināciju.
Attaisnotajos izdevumos var iekļaut tikai izdevumus par tādiem pakalpojumiem, ko sniegusi ārstniecības personu reģistrā reģistrēta persona ar ārstniecības personas sertifikātu. Izdevumiem jābūt jābūt pamatotiem ar maksājuma dokumentiem vai e‑kvītīm. Lielākā daļa ārstniecības iestāžu piedāvā saņemt e-kvīti, tādējādi automātiski nododot datus VID, kas pēc tam uzrādīsies gada ienākumu deklarācijā. Tādā gadījumā personai pašai nav jāiesniedz maksājumus apliecinošus dokumentus.
Ja personai ir veselības apdrošināšanas polise, attaisnotajos izdevumos neietver izdevumus, kurus apmaksājis apdrošinātājs.
Izglītība un kvalifikācijas celšana
Deklarācijā var iekļaut izdevumus par:
- Augstākās, profesionālās izglītības un specialitātes iegūšanu;
- Apmācību darbā, profesijā, amatā vai arodā nepieciešamo iemaņu iegūšanai un uzlabošanai;
- Profesionālās sagatavotības līmeņa paaugstināšanu;
- Latviešu valodas apguvi;
- Bērnu interešu izglītību (reģistrētās iestādēs) līdz 18 gadu vecumam.
Izglītības izdevumiem jābūt saistītiem ar oficiāli atzītām mācību iestādēm Latvijā vai citās ES un EEZ valstīs. Deklarējot izdevumus par izglītības un specialitātes iegūšanu, nav nepieciešams iesniegt attaisnojuma dokumentus par minētajiem maksājumiem, ja izglītības iestāde ir noslēgusi līgumu ar VID par informācijas nosūtīšanu elektroniskā formā un nosūtījusi nepieciešamo informāciju.
Deklarējot izdevumus darbā nepieciešamo zināšanu paplašināšanai, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju, ir jāpievieno attiecīga izziņa no darba devēja, ka iegūtās prasmes ir nepieciešamas amata pienākumu veikšanai. Attaisnotajos izdevumos neietver izdevumus, kurus apmaksājis darba devējs.
Pilnu attaisnotajos izdevumos par izglītību un ārstnieciskajiem pakalpojumiem ietveramo izdevumu sastāvu un piemērošanas kārtību meklē Ministru kabineta noteikumos Nr. 336 šeit.
Ziedojumi un dāvinājumi
Deklarācijā var iekļaut izdevumus par:
- Budžeta iestādēm;
- Sabiedriskā labuma organizācijām;
- Politiskajām partijām.
Ziedojumi un dāvinājumi tiek atskaitīti pirms citiem attaisnotajiem izdevumiem. Ziedojuma un dāvinājuma summa netiek pārcelta uz nākamajiem gadiem, ja 600 EUR slieksnis ir pārsniegts.
Attaisnotajos izdevumos neiekļauj ģimenes locekļu veiktos ziedojumus un dāvinājumus, tostarp politiskajām partijām.
Ziedojumus un dāvinājumus nevar iekļaut attaisnotajos izdevumos, ja ziedojuma mērķī ietverta tieša vai netieša norāde, ka ziedojumu saņem konkrēta persona, kas ir saistīta ar ziedotāju.
Pensiju uzkrājumi un dzīvības apdrošināšana
Deklarācijā var iekļaut izdevumus par:
- Iemaksām privātajos pensiju fondos;
- Dzīvības apdrošināšanas prēmijas ar uzkrājumu.
Maksājumi var būt veikti Latvijā vai citās ES dalībvalstīs vai EEZ valstīs, vai Ekonomiskās sadarbības un attīstības organizācijas dalībvalstīs reģistrētajos privātajos pensiju fondos un apdrošināšanas sabiedrībās. Ja iemaksas veiktas Latvijā reģistrētos pensiju fondos, tas automātiski tiks iekļauts gada ienākumu deklarācijā.
Dzīvības apdrošināšanas (ar līdzekļu uzkrāšanu) prēmijas attaisnotajos izdevumos var iekļaut, ja dzīvības apdrošināšanas līguma, kas noslēgts, sākot ar 2018.gada 1. janvāri, darbības termiņš nav īsāks par 10 gadiem. Ja dzīvības apdrošināšanas līgumu izbeidz priekšlaicīgi, nesasniedzot 10 gadu darbības termiņu, samaksātie prēmiju maksājumi nav ietverami attaisnotajos izdevumos par visiem šī līguma darbības gadiem.
Arī šos izdevumus nevar deklarēt par ģimenes locekļiem.
Brīvprātīgā gada ienākumu deklarācija ir praktisks finanšu rīks, kas ļauj atgūt daļu no ikdienā jau samaksātajiem nodokļiem. Apkopojot attaisnojuma dokumentus jau tagad, deklarāciju būsi gatavs iesniegt jau 1. martā! Regulāra deklarēšana palīdz labāk pārvaldīt personīgās finanses un nepalaist garām iespēju saņemt likumā paredzēto nodokļa atmaksu.
