Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likuma 12. pants nosaka, ka nodokļa maksātājs (juridiska persona) pārskata gadā ir tiesīgs izvēlēties vienu no trim nodokļa atvieglojumiem ziedojumiem SLO:
- Atvieglojums juridiskām personām - līdz 5% no peļņas;
- Atvieglojums juridiskām personām - līdz 2% no darba samaksas;
- Atvieglojums juridiskām personām - nodokļa samazinājums par dividendēm.
Ziedotāji var pārbaudīt SLO statusu VID uzturētajā reģistrā šeit, ja tiem ir zināms SLO nosaukums vai reģistrācijas numurs.
ATVIEGLOJUMS JURIDISKĀM PERSONĀM - LĪDZ 5% NO PEĻŅAS
Uzņēmums var neiekļaut taksācijas perioda ar UIN apliekamajā bāzē ziedoto summu, bet ne vairāk kā 5% apmērā no iepriekšējā pārskata gada peļņas pēc aprēķinātajiem nodokļiem. Šis risinājums bieži ir piemērots uzņēmumiem ar stabilu peļņu, kuri vēlas regulāri atbalstīt sabiedriskā labuma projektus.
ATVIEGLOJUMS JURIDISKĀM PERSONĀM - LĪDZ 2% NO DARBA SAMAKSAS
Alternatīvi uzņēmums var izvēlēties neiekļaut taksācijas perioda ar UIN apliekamajā bāzē ziedojumus, bet ne vairāk kā 2% apmērā no iepriekšējā pārskata gadā kopējās darba ņēmējiem aprēķinātās bruto darba samaksas, no kuras samaksāti valsts sociālās apdrošināšanas maksājumi. Šis variants bieži ir izdevīgs darba devējiem ar lielāku darbinieku skaitu, pat ja uzņēmuma peļņa konkrētajā gadā nav bijusi liela.
ATVIEGLOJUMS JURIDISKĀM PERSONĀM - NODOKĻA SAMAZINĀJUMS PAR DIVIDENDĒM
Trešā iespēja ir samazināt taksācijas periodā par pārskata gadā aprēķinātajām dividendēm aprēķināto UIN par 85% no ziedotās summas, bet nepārsniedzot 30% no aprēķinātās UIN summas par aprēķinātajām dividendēm. Tas ir īpaši aktuāli uzņēmumiem, kas regulāri izmaksā dividendes un vēlas savienot ziedošanu ar nodokļu plānošanu.
SVARĪGĀKIE NOSACĪJUMI UN IEROBEŽOJUMI
Izvēlētais nodokļa atvieglojums tiek piemērots pārskata gadā veikto ziedojumu kopsummai. Lai nodokļu atvieglojumu varētu piemērot, ir jāievēro vairāki būtiski nosacījumi:
- Ziedojuma mērķī nedrīkst būt ietverta norāde uz konkrētu ziedojuma saņēmēju, kas ir ar ziedotāju saistīta persona, ziedotāja darbinieks vai šā darbinieka ģimenes loceklis;
- Ziedojuma saņēmējs nedrīkst veikt atlīdzības rakstura darbības, kas vērstas uz labuma gūšanu ziedotājam, ar ziedotāju saistītai personai vai ziedotāja radiniekam līdz trešajai pakāpei, vai laulātajam, kā arī nodrošināt ziedotāja intereses, kas nav saistītas ar filantropiju;
- Ziedotāja nodokļu parāda kopsumma tā taksācijas perioda pirmajā dienā, kurā veikts ziedojums, nedrīkst pārsniegt 150 EUR, izņemot nodokļu maksājumus, kuru samaksas termiņi ir pagarināti saskaņā ar likumu "Par nodokļiem un nodevām";
- Ziedojuma saņēmējs nedrīkst izvietot publiskas norādes ar ziedotāja nosaukumu vai zīmolu, un ziedojuma saņēmēja nosaukumā nedrīkst būt nepārprotama norāde uz ziedotāja zīmolu vai tā elementiem. Ziedotāja nosaukuma vai zīmola iekļaušana ziedotāju sarakstā ir pieļaujama, ja katra atsevišķa ziedotāja nosaukuma vai zīmola izvietojums nepārsniedz 1/20 daļu no teksta laukuma;
- Ja ziedojums veikts citā ES dalībvalstī vai EEZ valstī reģistrētai nevalstiskai organizācijai, kopā ar gada pārskatu VID jāiesniedz dokumenti, kas apliecina ziedojuma saņēmēja rezidenci, SLO pielīdzināmu statusu, darbību sabiedriskā labuma jomā un to, ka vismaz 75% no ziedotās summas izlietoti sabiedriskā labuma mērķiem.
Ja minētie nosacījumi netiek ievēroti, nodokļa atvieglojumu saskaņā ar UIN likuma 12. pantu piemērot nevar.
IEDZĪVOTĀJU IENĀKUMA NODOKĻA (IIN) ATVIEGLOJUMI FIZISKĀM PERSONĀM
Fiziskās personas, kuras ir Latvijas rezidenti, ir tiesīgas atskaitīt ziedojumu summas no sava apliekamā gada ienākuma, iesniedzot gada ienākumu deklarāciju. Saskaņā ar likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" 10. panta 1. daļas 3. punktu, ziedojumi ir iekļaujami attaisnotajos izdevumos.
Attaisnotie izdevumi (ietverot ziedojumus) kopā nedrīkst pārsniegt 50% no fiziskās personas taksācijas gada apliekamā ienākuma lieluma. Turklāt, šī summa nedrīkst pārsniegt 600 EUR gadā (attiecas uz ziedojumiem un izdevumiem par izglītību un ārstniecību, kas nav par ģimenes locekļiem).
Galvenais nosacījums - ziedojumam ir jābūt adresētam budžeta iestādei, Latvijā reģistrētai biedrībai, nodibinājumam vai reliģiskai organizācijai, kurai piešķirts SLO statuss vai līdzvērtīgai organizācijai citā ES/EEZ valstī (ievērojot papildu prasības).
KĀPĒC MĒS, NUMERI, NEIZVĒLAMIES DĀVANAS, BET ZIEDOJUMU
Mēs ticam, ka kopīgais darbs un savstarpējā uzticēšanās ir vērtīgākā dāvana, ko varam sniegt saviem klientiem un partneriem, tāpēc arī šogad svētku laikā izvēlamies atbalstīt tos, kuriem tas visvairāk nepieciešams.
Šoreiz Numeri ziedo labdarības iniciatīvai "Dod pieci", kas jau gadiem pierāda, ka neliels, bet mērķtiecīgs ieguldījums var radīt reālas pārmaiņas sabiedrībā. Vienlaikus aicinām arī savus klientus un sadarbības partnerus - ja tomēr vēlies ievērot dāvināšanas tradīciju, ziedo labdarībai pēc savas izvēles, un kopā vairosim labo!
